Главная Водоснабжение

Что подлежит налогообложению в рф. Доходы, не облагаемые ндфл. Что такое подоходный налог, удерживаемый с зарплаты, и с какой суммы он не берется

Что такое налог на доходы физических лиц? Он выплачивается ежегодно, по завершении года. Какой НДФЛ предстоит выплатить, определяется размерами доходов конкретного гражданина.

Что подлежит налогообложению

В круг лиц, которым вменяется в обязанность выплачивать НДФЛ, входят налоговые резиденты и нерезиденты нашей страны, имеющие доход из российского источника. Если же налогоплательщик – налоговый резидент РФ, то учитываются и те доходы, источники которых расположены за пределами страны.

НДФЛ в России распространяется на деньги, материальную выгоду и доходы, которые имеют форму материальных ценностей. Если суд или другой государственный орган постановил удержать часть доходов, при расчете суммы налога это не учитывается. Для каждой разновидности дохода налог высчитывается отдельно.

Что исключается

Закон определяет перечень доходов, на которые подоходный налог не распространяется:

алименты;
пенсии (трудовые и государственные);
гранты, направленные на поддержку искусства, культуры, науки, образования);
компенсации, предоставляемые органами местного самоуправления;
пособия в связи с родами, беременностью, безработицей, другие компенсации, выплаты, на которые граждане имеют право по закону;
выплаты после кончины члена семьи;
премии за достижения в науке, искусстве, технике (российские, международные и зарубежные);
доходы личного хозяйства;
доходы, которые унаследованы в материальном или денежном виде;
подарки, которые имеют вид вещей или денежных сумм (правило не действует в отношении автомобилей, акций, паев, долей и недвижимости);
стипендии, получаемые учащимися, студентами, аспирантами.

Эти разновидности, не облагающихся НДФЛ, встречаются часто.

Закон предусматривает льготы по уплате налога на прибыль физических лиц в виде социальных, профессиональных налоговых вычетов.

Как исчисляется НДФЛ

Сумма подоходного налога равна 13% дохода, но в ряде случаев предусматривается другая налоговая ставка НДФЛ:

35% для сумм свыше 4000 рублей, которые выиграны в ходе лотерей, получены в качестве призов в конкурсах, соревнованиях;
35% для процентов по валютным банковским вкладам больше 9% годовых;
35% по депозитам в рублях, превышающим расчеты по ставке рефинансирования Центробанка +5%;
30% на прямые доходы для нерезидентов России и 15% на дивиденды, получаемые от долевого участия в работе российских предприятий и организаций;
35% для материальной выгоды от кредитов на покупку недвижимости или строительство ее.

Индивидуальное предпринимательство

ИП не выплачивает налог на доходы физических лиц, если его налоги рассчитываются по другим схемам:

ЕНВД;
УСНО;

ИП, находящийся на ОСНО, выплачивает НДФЛ. Предприниматель, использующий наемный труд, обязан перечислять выплаты за сотрудников, будучи налоговым агентом по отношению к ним. Если количество работников превышает 25 человек, отчеты сдаются в электронном формате. Отчисления за каждого работника учитываются в налоговом регистре. Предприниматели, пренебрегающие ведением такого документа, подвергаются наказанию в виде штрафа.

С 2016 г. предприниматели обязаны ежеквартально заполнять форму 6-НДФЛ и до завершения месяца сдавать в ИФНС. НДФЛ для работников исчисляется на основании информации об их доходах, а также налогах, которые уже выплачены, содержащихся в этом документе. ИП, работающие по ЕНДВ, предоставляют информацию в налоговые органы по месту регистрации.

Налог на доходы, не связанные с предпринимательством (например, продажа квартиры), бизнесмен платит на общих основаниях.

Сроки подачи

После получения уведомления, присылаемого налоговой службой, авансовые платежи перечисляют в следующие сроки:

до 15.06 – 0,5 годового аванса за первую половину года;
до 15.10 – 0,25 за третий квартал;
до 15.01 следующего года – 0,25 за четвертый квартал.

Кроме того, в случае, если сотрудник имеет два места работы - то сокращение подоходного налога возможно только с основного заработка. Облагается ли налогом премия? Подоходный налог или НДФЛ распространяется практически на все виды доходов, и премии не являются исключением. Как и с заработка, с них также снимается НДФЛ в виде 13%. То же правило касается и других надбавок. При этом, страховые взносы с таких выплат не собираются. Ответственность работодателя В случае, если работодатель намеренно уклоняется от выплаты налогов и других отчислений с заработной платы своих сотрудников, он должен осознавать все существующие риски, с которыми реально можно столкнуться. Так, при выявлении «серых» или «черных» схем законодательство предусматривает наказание для руководителя в виде административной ответственности. Согласно НК РФ, наказание может выражаться в штрафных санкциях суммой до 10%.

Подоходный налог с зарплаты. уплата подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека. НДФЛ: что это? Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом.
Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты

Также для определения размера, страховых взносов необходимо определить вид дохода сотрудника, его статус, знать дату его рождения. Рассчитаем страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социально страхования, фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного ООО «Ромашка» перечислила в бюджет РФ.

Отчисление налогов с заработной платы в бюджет (НДФЛ) необходимо произвести непосредственно при выплате доходов сотруднику, т.е. в тоже день. Отчисление страховых взносов с зарплаты осуществляется плательщиками страховых взносов, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. В течение расчетного периода компания уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Особенности и расчет подоходного налога с заработной платы сотрудника

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

о работодателе;
данные о сотруднике;
суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
данные о вычетах (с кодовым обозначением);
сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа - не более трех дней. На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.
Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений. Формула расчета НДФЛ Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле: НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:НБ - налоговая база;РНС - размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы. Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

оклады;
тарифы;
премии;
надбавки;
повышающие коэффициенты.

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.
Справка 2-НДФЛ Справка 2-НДФЛ - документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

С какой зарплаты не берется подоходный налог?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ),если ведем речь о легальной заработной плате удерживается в размере 13 % практически со всех доходов которые вам выплачивает работодатель. Имеются стандартные вычеты на детей,воинам которые служили в горящих точках которые предоставляются по заявлению работника пока с начала года сотрудник не заработает 280000 . НДФЛ не облагаются пособие по беременности и родам,пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет,пособие на рождение ребенка,пособие женщинам вставшим на учет в ранние сроки беременности,пособие на погребение (это все государственные пособия которые сотрудники получают через работодателя).Так же НДФЛ не облагается сумма материальной помощи до 4000 рублей(суммарно за год т.е вам в январе выдали 1000,затем в июне 2000,в декабре 2000 вот в декабре с 1000 будет удержан уже НДФЛ),так же сумма подарков до 4000 рублей.

Подоходный налог с заработной платы в 2018 году

Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

06.09.2014

Сколько налогов вычитают из зарплаты?

материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

материальная помощь;
донорские вознаграждения;
алименты;
пенсии;
стипендии;
выходное пособие при увольнении;
возмещение ущерба от причинения увечья;
командировочные расходы;
компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%.
Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах. Особенности применения налога Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%.

Как платить налоги с зарплаты

Многие работодатели производят данные вычеты по НДФЛ еще до того, как передать заработок своим сотрудникам. Однако в случае с «серыми» и «черными» зарплатами данные манипуляции не производятся. Поэтому работник должен самостоятельно задекларировать свой заработок во избежание наказания за уклонение от выплаты налогов.

Важно

Подоходный В качестве основного налога на заработную плату и другие виды доходов выступает НДФЛ. Именно подоходный налог, как было указано выше, напрямую зависит от заработка гражданина и составляет 13%. В отличие от других выплат, данный вид налога взимается практически с любого вида заработка.

При этом, стоит указать, что НДФЛ составляет 13% по отношению не ко всем доходам. Так, к примеру, его размер может увеличиваться и до 35%.

Налоговая система государства — основа формирования бюджета страны. Из поступлений выплачиваются пособия и пенсии, часть средств направляется на оборонные расходы, проведение социальных/экономических программ, повышению социального и экономического уровня населения.

Под налогообложение попадают доходы юридических и физических лиц, полученные в денежной/неденежной (товары, услуги) форме. С точки зрения уплаты обязательных отчислений они могут быть облагаемыми налогами и необлагаемыми. Необлагаемые налогом доходы юридических/физических лиц перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Необлагаемые налогом доходы юридических лиц

Юридические лица освобождаются от уплаты налога в случаях:

их получения от реорганизации и распределения имущества, распределения (перечисления в денежной форме) между акционерами;
поступлений в виде государственных/иностранных грантов, вознаграждений, полученных за содействие силовым государственным структурам, передаче государству клада, субсидий, выделенных государством на развитие фермерского хозяйства;
получения процентов по облигациям, экстренной помощи, оказанной туристам, денежного государственного пособия, предназначенного для погашения кредитных задолженностей.

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

Физические лица освобождаются от налогового обложения в случаях получения доходов:

от предоставления донорских/добровольческих услуг, участия в Олимпийских играх, продажи продуктов с личного хозяйства, недвижимости и другой собственности, которая пребывает во владении не менее трех лет;
в виде алиментов, пенсий, стипендий и других социальных выплат, оплаты профессиональной подготовки, благотворительной материальной помощи, приза/подарка за участие в акции/соревновании/конкурсе (для сумм, не превышающих отметку в четыре тысячи рублей).

Иные варианты указаны в ст. 217 НК РФ.

Доходы, не облагаемые налогом на прибыль

В российской системе налогообложения (в статье 251 НК РФ) также обозначены доходы, не подлежащие выведению в налоговую базу по прибыли. Например, они не включаются в сумму налогообложения при поступлениях в виде:

взноса в уставной капитал, безвозмездной помощи;
имущественного объекта, переданного государственной/муниципальной структурой;
вознаграждения, полученного по договору комиссии;
денежного/неденежного средства в виде займа/кредита;
целевого финансирования (гранта, субсидии, поступления от государственного банка развития и т.п.);
разницы от переоценки ценных бумаг, драгоценных камней.

В эфире федерального канала на всю страну объявили, что любой перевод на карту является доходом, даже подарки. И со всех сумм якобы нужно заплатить налог. Тогда мы написали подробный разбор и объяснили,

На днях авторы в соцсетях и рассылках стали опять упоминать это видео и делать выводы, которые противоречат законам и здравому смыслу. Налог якобы надо платить не только с подаренных денег, но даже с возвращенных долгов и вообще со всех поступлений на карту. Никто не замечает, что сюжет снят год назад. Ссылок на законы в статьях тоже никто не дает.

Хорошо, что есть налоговый кодекс, который все это регулирует. Мы открыли его и в очередной раз заявляем: все не так, как пишут некоторые СМИ и блоги.

Какие доходы облагаются НДФЛ

НДФЛ - это налог на доходы. В налоговом кодексе написано, что именно является доходом. Это не все поступления на карту, а только те, что принесли вам выгоду. Деньги, которые вы просто перечисляете маме на карту, - это не налогооблагаемый доход. Деньги от друга, который перевел вам половину суммы счета в баре, - это тоже не повод платить налог.

Екатерина Мирошкина

экономист

Вот несколько примеров налогооблагаемых доходов.

Вы получаете зарплату на работе. Это налогооблагаемый доход. Только считать и перечислять в бюджет НДФЛ вам не нужно - за вас это делает бухгалтерия.

У вас договор на оказание услуг. Например, вы пишете тексты или делаете дизайн для какой-то компании, но не оформлены по трудовой книжке. С такого дохода тоже нужно начислить и заплатить НДФЛ - обычно это тоже делает заказчик, но в бюджет уходят ваши деньги.

Вы сдаете квартиру арендаторам. Если все официально и есть договор, с такого дохода тоже нужно заплатить налог. При этом необязательно быть ИП . Вы можете сдавать личную квартиру как физлицо - это законно.

Дальний родственник или знакомый подарил вам квартиру, машину или акции. Их стоимость - это ваш доход, с которого нужно заплатить НДФЛ . Это работает только для подарков не от родственников и только если это недвижимость, транспорт или ценные бумаги.

У вас есть доля в компании, которая начислила дивиденды. Обычно НДФЛ тоже удерживают при выплате, поэтому дивиденды приходят на счет уже за вычетом налога.

Вам выплатили неустойку и штраф по решению суда. Именно эти суммы облагаются НДФЛ , потому что не считаются компенсацией. А вот за моральный и материальный ущерб налог платить не нужно.

Это не все доходы, которые облагаются НДФЛ по закону. В каждом случае есть свои нюансы: как считать, когда платить и нужно ли подавать декларацию. Но здесь хотя бы есть повод разобраться, нужно ли платить налог.

Почему с подарков деньгами не нужно платить НДФЛ ?

Для начала нужно разделить подарки от ИП , организаций и физлиц. У них разные условия по НДФЛ .

Организации и ИП . Для подарков от них есть лимит на год - 4000 рублей. Подарки меньше этой суммы налогом не облагаются. Но даже если подарок стоит дороже, НДФЛ начислит и удержит компания. Причем не со всей суммы подарка, как пишут в статьях, а только с разницы. Вам не нужно в это вникать: бухгалтерия разберется. Даже если подарок не деньгами и налог удержать не получится, вам выдадут справку.

Родственники. Со всех подарков от членов семьи вам никогда не нужно платить налог. Что бы вам ни подарили: квартиру, машину, долю в компании, холодильник или много денег на карту, эти доходы не облагаются НДФЛ . Подарок может быть по поводу и без повода, но ни о каких налогах речь не идет в любом случае. И никакие лимиты здесь учитывать не нужно.

Не родственники. Если подарок не от родственника, то налог нужно заплатить только со стоимости машины, квартиры, долей и акций. Денежные переводы в качестве подарка от друзей, двоюродной тети, любовника или коллеги - это не налогооблагаемый доход. Никто не заставит вас заплатить НДФЛ с этих сумм.

Запомните и расскажите знакомым: в п. 18.1 ст. 217 НК написано, что денежные подарки от всех людей не облагаются НДФЛ . Без ограничения по суммам, срокам и родству. Переводите и получайте какие угодно суммы на карты - если это подарок, налога нет.

Какие еще доходы не облагаются НДФЛ ?

У налоговой кроме запроса в банк есть другие способы узнать о доходах, которые вы не декларируете. И хотя они должны еще доказать , что вы получили доход, а не подарок, лучше не обманывать государство. Честно заплатить НДФЛ самому дешевле: если вам его начислит налоговая, будет пеня и штраф.